Jak jsme klientům ušetřili desítky milionů díky znaleckým posudkům

Ozývá se nám čím dál víc podnikatelů, kteří nechtějí riskovat. V tomto článku ukážeme, jak znalecký posudek výrazně snižuje daňovou zátěž. A přidáme tři konkrétní příklady z praxe, kde rozdíl znamená miliony.

V kostce – jak to funguje

• Od roku 2025 platí:  pokud fyzická osoba prodává obchodní podíl společnosti, příjmy nad 40 mil. Kč jsou zdaněny, a to i v případě, že byl splněn časový test.
  O tom jsme psali v  článku Zdanění prodeje firemních podílů a akcií v roce 2025.
• Znalecký posudek (ocenění obchodního jmění) umožňuje snížit daňový základ o hodnotu podílu k datu 31. 12. 2024, jak stanovuje nový zákon. Detaily jsou k dispozici v článku Jak legálně minimalizovat daň z prodeje podílů a akcií

Metodologický postup

Z praxe víme, co funguje. Na základě úspěšných případů jsme vytvořili jednoduchý postup, kterým provázíme každého klienta.

1. Úvodní konzultace a zadání posudku
   Nezávazně stanovíme, jestli vůbec posudek potřebujete, a navrhneme nejvhodnější řešení.
2. Objednání a dodání potřebných dokladů
   Zde je míč na vaší straně, musíte se rozhodnout a poté dodat potřebné doklady. (na kliknutí se otevře seznam možných dokladů).
3. Metody posudku
   Znalecký posudek je odborný dokument, za který znalec ručí svým jménem. Musí splňovat přísná pravidla, nejde o žádnou formalitu. U velkých kanceláří trvá vyřízení měsíce, na odpověď čekáte týdny. U nás ne. Máme sehraný tým a pro majitele firmy jednáme rychle – posudek obvykle dodáme za 2 až 8 týdnů.

Mistra dělá praxe. Tady jsou tři nejběžnější situace, které s klienty řešíme.

Případ 1 – Výrobní firma s nabídkou na prodej

Jste fyzická osoba, která vlastní firmu déle než 5 let a čeká vás v budoucnu prodej nad 40 mil. Kč?
Pak je to přesně pro vás.

Majitel výrobního podniku, který vlastní 100% podíl od roku 2019, dostal v roce 2025 nabídku na prodej za 200 mil. Kč. Pořizovací cena podílu: 10 mil. Kč.

Bez posudku:

• Prodejní cena: 200 mil. Kč
• Odejmutí pořizovací ceny a limitu: 200 – 10 – 40 = 150 mil. Kč
• Daň 23 % = 34,5 mil. Kč

Se znaleckým posudkem (hodnota stanovena k 31. 12. 2024: 180 mil. Kč):

Dle zákona o zdanění příjmů § 4 odst. 3 a odst. 4 se odečitatelné výdaje uplatňují pouze v poměru, v jakém příjem není osvobozen od daně.

Celková prodejní cena je 200 mil. Kč a osvobozená část (limit) činí 40 mil. Kč, tak  z celkového příjmu není od daně osvobozeno 160 mil. Kč. 160 / 200 = 0,8 (80 %). 

Tedy lze uplatnit 80 % znalecké hodnoty jako odečitatelný výdaj: 

• 180 mil. Kč × 0,8 = 144 mil. Kč.
• Výsledný daňový základ je tedy: 200 – 144 – 40 = 16 mil. Kč.
• Daň 23 % = 16 mil. Kč × 23 % ≈ 3,7 mil. Kč.

Rozdíl? Úspora na dani: cca 31 mil. Kč.

Majitel díky včasnému ocenění výrazně snížil daň a my jsme u toho jako jeho poradci.

Případ 2 – Prodej družstva s nemovitostmi

Vlastníte jako fyzická osoba družstvo či firmu s hodnotnou nemovitostí? Plánujete prodej za více než 40 mil. Kč a splňujete časový test?
Pak pro vás může znalecký posudek znamenat daňovou úsporu v řádu desítek milionů.

Fyzická osoba vlastní bytové družstvo, které zahrnuje významné nemovitosti – bytové komplexy. V rámci projektu odštěpení družstev byl vypracován znalecký posudek (s využitím dvou specialistů na oceňování nemovitostí a ocenění podniků), který stanovil hodnotu tohoto komplexu na 500 mil. Kč k datu 31. 12. 2024, tedy i hodnotu odštěpované části na 500 mil. Kč.

Pokud je tato část družstva (resp. nově vzniklé družstvo) prodána za 500 mil. Kč – tedy přesně za hodnotu určenou znaleckým posudkem – lze tuto oceněnou hodnotu uplatnit jako odečitatelný daňový výdaj namísto původní pořizovací ceny. Podle § 4 odst. 3 a odst. 4 se odečitatelné výdaje uplatňují pouze v poměru, v jakém příjem není osvobozen od daně. V tomto případě, pokud cena družstva odpovídá odhadnuté tržní hodnotě, uplatní se odečet celé oceňované hodnoty.

Výpočet:

• Prodejní cena družstva: 500 mil. Kč
• Oceňovací hodnota (k 31. 12. 2024): 500 mil. Kč

Předpokládejme, že stanovené osvobození (limit) a další podmínky jsou zohledněny stejným způsobem jako u předchozího případu.

Daňová povinnost? 0 Kč. Úspora? Desítky milionů.

Protože prodejní cena odpovídá ocenění, lze uplatnit plný odečet oceňované hodnoty, což v podstatě znamená, že daňový základ se sníží na 0 mil. Kč.

Tento postup umožňuje majiteli efektivně optimalizovat daňovou povinnost a v případě prodeje družstva za 500 mil. Kč prakticky ušetřit celou daň, protože daňový základ bude nulový.

Případ 3 – Prodej obchodní společnosti s volnými peněžními prostředky a zásobami

Základní údaje:

• Majitel založil firmu před 30 lety a ve výpočtu základní kapitál společností zanedbáváme. 
• Také společnost disponuje cca 100 mil. Kč volných peněžních prostředků a 100 mil. Kč v zásobách.
• Prodejní cena společnosti včetně těchto položek činí 400 mil. Kč.
• Za znalce: ocenění k 31. 12. 2024 bylo stanoveno na 360 mil. Kč.

Pokud by majitel před prodejem rozhodl vybrat peníze tak by měl zaplatit 15% sazbu daně na dividenda což je vyhodnější než platit 23% daň z příjmů. Ale dle našeho doporučení nechal peníze ve společnosti, udělal znalecký posudek a firmu prodal i s těmito prostředky tak ušetřil na daních pár desítek milionů korun.  

1. Výpočet bez znaleckého posudku:

Prodejní cena: 300 mil. Kč (+100 mil. kč vybere dividend)
Osvobozená část (limit): 40 mil. Kč
Zdanitelný příjem: 300 mil. Kč – 40 mil. Kč = 260 mil. Kč
Daň (23 %): 260 mil. Kč × 23 % = 59,8 mil. Kč
Daň z dividend(15%): 100 mil. Kč × 15 % = 15 mil. Kč
Celkově daň: 74,8 mil. kč

2. Výpočet se znaleckým posudkem

   (Znalec hodnotu včetně peněžních prostředku stanovil na 350 mil. kč):

• Prodejní cena: 400 mil. Kč
• Osvobozená část (limit): 40 mil. Kč

Nejprve zjistíme poměr příjmu, který není osvobozený:

• Podíl zdanitelné části = (400 – 40) / 400 = 360/400 = 0,9 (90 %)

Poté se uplatní odečitatelný náklad podle znalce:

• Odečitatelný výdaj= Znalecká hodnota × 90 %
  = 350 mil. Kč × 0,9 = 315 mil. Kč
• Základ daně = 400 mil. Kč – 315 mil. Kč – 40 mil. Kč = 45 mil. Kč
• Daň = 45 mil. Kč × 23 % ≈ 10,3 mil. Kč
  

Úspora na dani:
74,8 mil. Kč – 10,3 mil. Kč = 64,5 mil. Kč

Každý případ je jiný. Pokud zvažujete prodej firmy a chcete mít jasno, zda se vám znalecký posudek vyplatí, ozvěte se nám. Rádi vše nezávazně posoudíme a navrhneme nejlepší postup.